|
|
Форекс Новости Новости валютного рынка. Анонс выставок лидеров индустрии валютного рынка. |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
14.04.2019, 00:20 | #1 |
GoldRoyal.net
Регистрация: 07.01.2014
Адрес: киев
Сообщений: 484
5 |
8
12 | 0 |
Автор темы
ASIC приветствует отчет FRC о проведении аудита
ASIC приветствовала публикацию отчета дисциплинарных процессов аудитора Совета финансовой отчетности (FRC) Австралии : обзор и ответ федерального правительства на этот отчет. В отчете FRC содержится ряд рекомендаций по улучшению процессов ASIC, Дисциплинарного совета аудиторов компаний (CADB), Дипломированных бухгалтеров Австралии и Новой Зеландии (CA ANZ), CPA Australia и Института общественных бухгалтеров (IPA) относительно правоприменение или дисциплина зарегистрированных аудиторов компаний (RCA), которые не соответствуют ожидаемым стандартам. Рекомендации в отчете FRC, касающиеся процессов ASIC: 1. Более эффективные интегрированные системы для отслеживания вопросов правоприменения в группах ASIC и более структурированный подход к вопросам надзора за аудиторами. ASIC представила новую систему документооборота 1 июня 2018 года для регулирующих и правоприменительных действий ASIC, которая является общей для всех групп ASIC, включая наше наблюдение за потенциальными нарушениями RCA. Эта система будет фиксировать процессы, документы и точки принятия решений в общей структурированной форме, используя согласованную терминологию в рамках ASIC. 2. ASIC должен оценить свои критерии действий по проведению аудита и объяснить, как «почему бы не судиться?» Подход, упомянутый в недавней проверке правоприменения ASIC, будет применяться к делам о неправомерных действиях RCA. Это включает в себя рассмотрение вопроса о том, следует ли передавать в CADB больше вопросов, выявленных в ходе проверок файлов в программе проверки аудиторской фирмы ASIC. ASIC проведет повторную оценку своих критериев для принятия принудительных мер аудитором, а также типов результатов, к которым он может стремиться, включая использование обязательных для исполнения обязательств и передачу вопросов в CADB в рамках нашей реализации нового Управления по обеспечению соблюдения. 3. ASIC следует рассмотреть вопрос о распределении ресурсов между аудиторской проверкой и надзором за финансовой отчетностью, чтобы обеспечить эффективное использование ресурсов ASIC для обеспечения хорошего качества аудита RCA. Аудиторские проверки компаний, надзор за аудиторскими проверками и надзор за финансовой отчетностью проводятся в рамках группы ASIC по финансовой отчетности и аудиту. Ресурсы будут по-прежнему динамически распределяться внутри группы для достижения наилучших результатов для качественной финансовой отчетности, поддерживаемой качественными аудитами. 4. ASIC должен публиковать результаты аудиторских проверок более подробно, в том числе по именным фирмам. ASIC уже рассматривает вопрос о том, следует ли публиковать процентную долю выводов для указанных аудиторских фирм в своем следующем отчете о проверке аудиторских фирм за 18 месяцев до 31 декабря 2019 года. С этой целью ASIC в настоящее время рассматривает вопрос о целесообразности более широкого наименования организаций по всему миру. все наши отчеты по надзору и соответствию, прежде чем принимать решение о раскрытии результатов для указанных аудиторских фирм. Отчет FRC был частично ответом на рекомендацию Объединенного парламентского комитета по корпорациям и финансовым услугам (PJC) о пересмотре правоприменительных полномочий ASIC в отношении аудиторов. СПС также опубликовал отчет 13 февраля 2019 года ( надзор за ASIC, Группа по поглощениям и законодательство о корпорациях № 1 45-го парламента ), в котором рекомендовалось «чтобы ASIC разработала и провела, наряду с или в рамках своей текущей программы ревизионных инспекций, исследование который будет генерировать результаты, сопоставимые по времени, чтобы отразить изменения в качестве аудита ». Эта рекомендация PJC относится к заявлениям ASIC о том, что результаты проверок нашей аудиторской фирмы основаны на обзорах ключевых областей аудита в относительно небольшом количестве файлов аудита, отобранных по риску (347 областей аудита в 98 файлах за 18 месяцев до 30 июня 2018 года) и эта осторожность необходима при экстраполяции результатов на весь рынок. В соответствии с рекомендацией PJC, ASIC будет продолжать работать с зарубежными регуляторами надзора за аудитом и глобальными сетями аудиторских фирм над измерениями качества аудита, а также обсуждать этот вопрос с рядом местных заинтересованных сторон. ASIC также поддерживает рекомендации в отчете FRC о том, что: 1. ASIC будут предоставлены полномочия по исправлению дефектных проверок, наряду с правом публиковать уведомления, когда это происходит. Право на принудительное восстановление должно способствовать более эффективным и своевременным результатам для улучшения качества аудита и должно включать меры по исправлению, необходимые для всей компании. 2. Менее формальный подход принят к ведению вопросов CADB, включая обзор руководств по практике и процедурам CADB. ASIC будет работать с CADB по менее формальному подходу, который должен привести к более своевременным результатам через процесс CADB. Источник (EN): официальный сайт ASIC (Австралийская комиссия по ценным бумагам и инвестициям) Тема о регуляторе на нашем форуме |